Maggio 2025 si presenta come un mese piuttosto pieno in termini di scadenze fiscali, per privati cittadini e ancor più per imprese, partite IVA e professionisti. I contribuenti sono chiamati a rispettare diversi adempimenti per mantenere in ordine la propria posizione fiscale. Non rispettare queste scadenze può comportare sanzioni, ritardi nei pagamenti e complicazioni amministrative. Scorriamo dunque rapidamente le scadenze fiscali più rilevanti del mese di Maggio 2025, organizzate in modo chiaro per ogni gruppo di contribuenti.
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Per privati cittadini
🗓️ 15 maggio 2025: invio dichiarazione precompilata. A partire dal 15 maggio, i contribuenti possono accettare, modificare e inviare il modello 730 precompilato, sia in modalità semplificata che ordinaria.
💡 Memo: il termine per l’invio telematico del modello 730 è fissato al 30 settembre, mentre per il modello Redditi PF è al 31 ottobre; se si sceglie di presentare presso gli uffici postali, la scadenza per entrambi è il 30 giugno.
🗓️ 31 maggio 2025: rottamazione quater, ottava rata. Il termine per il versamento dell’ottava rata della Rottamazione quater è il 31 maggio, ma poiché la data cade di sabato, la scadenza slitta al 3 giugno.
💡 Memo: grazie al periodo di tolleranza, è possibile effettuare il pagamento entro l’8 giugno, senza perdere i benefici.
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Per imprese, professionisti e Partite IVA
🗓️ 15 maggio 2025: fatture differite. i soggetti IVA devono emettere e registrare le fatture differite per beni e servizi forniti nel mese precedente.
💡 Memo: la fattura deve contenere la data e il numero dei documenti correlati, ed è possibile emettere una fattura riepilogativa per cessioni tra gli stessi soggetti nel mese precedente.
🗓️ 15 maggio 2025: adempimenti IVA. Le associazioni sportive e senza scopo di lucro in regime agevolato devono annotare i corrispettivi e i proventi delle attività commerciali nel Prospetto D.M. 11/02/1997 (Registro IVA Minori), anche con unica registrazione, riferendosi al mese precedente.
💡 Memo: le associazioni sportive e senza scopo di lucro sono organizzazioni che perseguono obiettivi di utilità sociale, promuovendo l’attività sportiva, la solidarietà e il benessere dei propri associati.
🗓️ 16 maggio 2025: versamenti IVA trimestrali. Il 16 maggio è il termine per il versamento dell’IVA per i soggetti con liquidazione trimestrale.
💡 Memo: assicurati che tutte le fatture siano correttamente registrate e pronte per la liquidazione prima della scadenza.
🗓️ 16 maggio 2025: versamento delle ritenute su salari e altre forme di reddito. Le aziende e i professionisti che operano come sostituti d’imposta devono versare le ritenute sui redditi da lavoro dipendente, bonifici bancari e altre transazioni commerciali.
💡 Memo: Il sostituto d’imposta è un soggetto che, per conto del Fisco, riscuote e versa le imposte dovute dai contribuenti. In altre parole, il sostituto d’imposta è un intermediario tra il contribuente e l’Erario.
🗓️ 16 maggio 2025: versamento ritenute da locazioni brevi. Il termine per il versamento delle ritenute sui redditi derivanti da locazioni brevi è fissato per il 16 maggio.
💡 Memo: chi gestisce locazioni brevi deve assicurarsi di registrare tutte le transazioni relative alle locazioni brevi, compresi i pagamenti e le ritenute e conservare la documentazione relativa alle transazioni e alle ritenute per eventuali controlli o verifiche. Si consiglia di considerare l’utilizzo di un software di gestione che includa funzionalità per il calcolo e il versamento delle ritenute.
🗓️ 16 maggio 2025: versamento ritenute su proventi OICR. Versamento delle ritenute sui proventi derivanti da fondi comuni di investimento (OICR).
💡 Memo: verifica se sei tenuto a effettuare il versamento per i fondi comuni di investimento che gestisci.
🗓️ 16 maggio 2025: versamento imposta sostitutiva sui premi di produttività. Il 16 maggio è anche la scadenza per il versamento dell’imposta sostitutiva sui premi di produttività erogati dalle aziende ai dipendenti.
💡 Memo: i premi di produttività sono spesso una forma di incentivo per migliorare la performance aziendale, quindi è importante rispettare il termine per evitare problematiche fiscali.
🗓️ 16 maggio 2025: versamento IVA da split payment. Versamento dell’IVA derivante dallo split payment per le operazioni effettuate nel mese di aprile 2025.
💡 Memo: controlla se le operazioni rientrano nel regime di split payment per evitare errori nei versamenti.
🗓️ 16 maggio 2025: versamento Tobin tax. Versamento mensile dell’imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin tax).
💡 Memo: verifica se sei soggetto alla Tobin tax in base alle transazioni effettuate, per evitare omissioni.
🗓️ 20 maggio 2025: versamento Enasarco. È il termine per il versamento dei contributi Enasarco per gli agenti di commercio.
💡 Memo: i contributi Enasarco sono obbligatori per le imprese che hanno agenti di commercio alle dipendenze, quindi è essenziale rispettare la scadenza.
🗓️ 20 maggio 2025: versamento canone RAI. Versamento del canone RAI da parte delle imprese elettriche e di altri soggetti obbligati.
💡 Memo: il pagamento del canone RAI va effettuato tramite il modello F24.
🗓️ 31 maggio 2025: versamento contributi FASI. Le aziende che gestiscono fondi per i dirigenti devono versare i contributi FASI.
💡 Memo: FASI è il fondo sanitario integrativo destinato ai dirigenti dell'industria, un importante strumento di assistenza sanitaria.
🗓️ 31 maggio 2025: comunicazione annuale per società sportive. Le società sportive di calcio professionistiche devono inviare la comunicazione annuale dei contratti stipulati.
💡 Memo: questa comunicazione riguarda i contratti stipulati per i giocatori e lo staff delle società sportive professionistiche.
🗓️ 31 maggio 2025: vendite a distanza. I soggetti che facilitano vendite a distanza devono trasmettere i dati delle fatture emesse nel primo trimestre 2025.
💡 Memo: se gestisci vendite a distanza, assicurati di avere un sistema efficiente per raccogliere e inviare i dati richiesti
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